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　　根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2017年7月4日至12月12日，我局對(duì)深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡(jiǎn)稱鹽田街道辦)送審的沿港社區(qū)創(chuàng)建宜居社區(qū)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過(guò)程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證及合同等資料。鹽田街道辦對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

　　一、基本情況

　　沿港社區(qū)創(chuàng)建宜居社區(qū)工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔2014〕15號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資283.00萬(wàn)元，資金來(lái)源為國(guó)土基金。項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于2016年8月11日通過(guò)竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格。

　　二、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評(píng)價(jià)

　?。ㄒ唬徲?jì)結(jié)果

　　該項(xiàng)目竣工決算送審造價(jià)為2,451,707.22元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)為2,171,989.42元，本次決算審計(jì)共核減279,717.80元。其中：該項(xiàng)目建安投資工程施工單位編制結(jié)算金額為2,470,600.00元，建設(shè)單位初審金額為2,216,452.39元，審計(jì)局審定金額為1,950,292.82元，核減金額為266,159.57元，核減率為12.01%。主要核減原因：1.多計(jì)部分項(xiàng)目工程量，如室外混凝土道路、花崗巖、電力電纜、拆除路面及基層、挖溝槽土方等，調(diào)整后核減14.05萬(wàn)元;2.部分項(xiàng)目計(jì)價(jià)有誤，如挖淤泥、流砂、電力電纜等，調(diào)整后核減2.23萬(wàn)元;3.部分材料單價(jià)偏高，如花壇花崗巖貼面、高路燈、照明燈、道閘機(jī)，調(diào)整后核減4.68萬(wàn)元。

　?。ǘ徲?jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資283.00萬(wàn)元，實(shí)際投資217.20萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　?。ㄒ唬┧蛯徑Y(jié)算造價(jià)誤差率超過(guò)5%

　　該工程竣工結(jié)算送審金額為2,216,452.39元，造價(jià)咨詢單位是北京思泰工程咨詢有限公司廣東分公司，審計(jì)局依規(guī)范審定的金額為1,950,292.82元，核減金額為266,159.57元，核減率為12.01%，咨詢公司編制的造價(jià)誤差率超過(guò)5%。

　　根據(jù)《深圳市建設(shè)工程造價(jià)管理規(guī)定》（深圳市人民政府令第240號(hào)）第十四條“建設(shè)單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)確定與控制負(fù)責(zé)” 及《廣東省建設(shè)工程造價(jià)管理規(guī)定》（廣東省人民政府令第205號(hào)）第三十一條，建設(shè)工程造價(jià)文件編制單位及其工程造價(jià)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)保證建設(shè)工程造價(jià)文件編制質(zhì)量，嚴(yán)格控制質(zhì)量偏差，編制的工程結(jié)算造價(jià)文件質(zhì)量偏差率不得超過(guò)規(guī)定的5%。建議建設(shè)單位今后加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)審核機(jī)構(gòu)的管理，加強(qiáng)復(fù)核，提高編制工程結(jié)算文件質(zhì)量。

　?。ǘ?shí)際工期超合同工期

　　該工程合同工期120天，于2015年5月15日開(kāi)工，2016年8月11日通過(guò)竣工驗(yàn)收，實(shí)際工期442天，實(shí)際工期超合同工期322天。報(bào)審資料中有同意工期順延的批準(zhǔn)文件。

　　建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目工期管理，確保項(xiàng)目按期完工并組織竣工驗(yàn)收。

　?。ㄈ┪窗匆?guī)定時(shí)限送審竣工決算 該項(xiàng)目于2016年8月11日通過(guò)驗(yàn)收，建設(shè)單位于2017年6月1日送審該項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，與《深圳市鹽田區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深鹽府〔2014〕20號(hào))第二十七條“工程竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制，報(bào)區(qū)審計(jì)部門(mén)審計(jì)”的規(guī)定不符。 建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。 對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)鹽田街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告至深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局。 

深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

2018年1月3日